KDV nedir?

KDV (Katma Değer Vergisi), satın alınan mal ve hizmetler için ödenen bir tüketim vergisi türüdür. Satılan ürün veya verilen hizmetin niteliğine ve içeriğine göre değişen oranlarda alınan vergiler Maliye Bakanlığı vergi dairelerinin kontrolündedir.

Katma değer vergisi, 25 Ekim 1984 tarihinde çıkarılan 3065 sayılı Kanuna göre uygulanmaktadır. 1 Ocak 1985 tarihinde yürürlüğe giren bu kanun, KDV oranı %1 ile 18 arasında değişen vergilendirmeyi onaylamıştır. Satılan ürün veya hizmetin fiyatı üzerinden %.
 
Ürün veya hizmeti sunan taraf KDV tutarını ödese dahi bu tutar ürün veya hizmeti satın alan taraftan tahsil edilir. Diğer bir deyişle, ürünleri satan firmalar elde ettikleri kâr miktarına göre değişen oranlarda KDV ödeseler de sonuçta katma değer vergisi, nihai tüketicilerin KDV dahil fiyatlardan satın aldıkları için ödedikleri bir vergi türüdür.


Devlet tarafından satılan ve satın alınan her ürün ve hizmetten KDV tahsil edilmesinin amacı, kamu yararı gözetilerek yapılacak harcamalara kaynak sağlamaktır. Özel şirketlerin ve kamu şirketlerinin tüm hizmetleri vergiye tabidir. Bir malın üretiminin ilk aşamasından nihai tüketiciye ulaştığı son aşamaya kadar her aşamada katma değeri KDV ile belirlenir.

İlgili İçerik; E-ticaret ödeme sistemlerinde 3 önemli başlık
İlgili İçerik; 1 Ocak'tan itibaren sıfır puanlı e-ticaret siteleri
 
KDV hangi durumlarda ödenir?

Tarımsal faaliyetler, sınai ve ticari faaliyetler ile serbest meslek faaliyetlerinden kaynaklanan tüm ürün ve hizmet teslimlerinde,

Tüm ürün ve hizmet ithalatında,

Radyo, televizyon, internet, posta, telefon, telgraf gibi faaliyetlerden kaynaklanan her türlü ürün ve hizmet teslimatlarında,

Milli piyango, süper loto, bahisler gibi şans oyunları düzenlemek ve oynamak,

Gümrük antreposu veya müzayede evi gibi yerlerde yapılan satışlarda,

Profesyonel müzisyenlerin konserlerinde veya profesyonel sanatçıların diğer performanslarında.

İlgili İçerik; E-Ticaret'te Depo ve Lojistik Yönetimi Rehberi

KDV ne zaman ödenir?
 
Ülkemizde KDV beyannameye göre düzenlenmekte ve KDV ödemeleri beyanname tarihine göre yapılmaktadır. İçinde bulunulan aya ait KDV beyannamesinin takip eden ayın 24'ü akşamı verilmesi gerekmektedir. KDV ödemesi, beyanname vermenin son tarihi olan her ayın 24'ünden iki gün sonra yapılmalıdır. KDV ödemesi her ayın en geç 26'sı akşamına kadar yapılır.

 Bu raporlama ve flört ilkeleri, ürün satıcıları veya hizmet sağlayıcılar için geçerlidir. Nihai tüketiciler, KDV dahil ürünleri satın aldıkları için satın alma sırasında KDV öderler.

KDV beyannamesi nedir?

KDV iadesi, şirketler, ürün veya hizmet satan şirketler; Devletin belirlediği oranlarda hükümet tarafından ödenen vergidir. Şirketler, sattıkları ürünler veya sundukları hizmetler karşılığında gelirlerinin belirli bir yüzdesini vergi şeklinde ödemek zorundadır.
 Dolaylı bir vergi olan KDV farklı oranlarda tahsil edilmektedir. Ülkemizde KDV hesaplamasında kullanılan 3 çeşit vergi oranı bulunmaktadır. KDV oranı ; %1, %8 ve %18 olarak belirlenmiştir.

Lüks tüketim kapsamına girmeyen temel tüketim ve konaklama ihtiyaçları için %1 oranında KDV alınır.

Gıda tüketim ürünlerinde %8 KDV uygulanmaktadır.

Beyaz eşya olarak bilinen dayanıklı tüketim malları, telekomünikasyon ürün ve hizmetlerinde KDV oranı %18'dir.

İlgili İçerik; Finansal planlama rehberi
İlgili İçerik; Deklarasyon nedir? Raporlama hakkında bilmeniz gereken her şey

KDV Nasıl Hesaplanır?
  
KDV hesaplaması ürün ya da hizmetlere göre değişen oranlardaki vergi giderlerinin tutara eklenmesi ile yapılır. KDV hesaplama formülü ile çok daha kolay hesaplama yapılabilmektedir.
  
KDV hesaplama formülü (KDV dahil hesaplama) şu şekildedir:
  
Net Tutar x [1 + (KDV Oranı/100)]
  
Bu formülden hareketle 2000 tl tutarındaki bir ürünün %18 KDV oranı üzerinden KDV dahil hesaplaması şöyledir:
  
2000 x (1+ 18 /100)
2000 x (1+ 0,18)
2000 x 1,18 = 2360 TL’dir.
  
KDV hesaplama formülü ( KDV hariç hesaplama) ise şu şekildedir:
  
Brüt tutar / [1 + (KDV oranı /100)]
  
Bu formülden hareketle, KDVsi tahsil edilmiş 2360 tl tutarındaki bir ürünün %18 KDV oranı üzerinden KDV hariç hesaplaması şöyledir:
  
2360 / (1+ 18 /100)
2360 / (1+ 0,18)
2360 / 1,18 = 2000 TL’dir.

KDV matrahı nedir?
 
KDV matrahı, ürün veya hizmet sunumunda kullanılan ve bu ürün veya hizmetlerin eşdeğerini oluşturan fiyattır. Başka bir şekilde elde edilen tutarın parasal değerini ve ayrıca herhangi bir şekilde alınan veya bu tutara kadar olan para ve hasılatın parasal değerini ifade eder.

KDV matrahı, sağlanan ürün veya hizmetin veya sağlanan faydanın parasal temsilini ve bunların değerlerinin toplamını gösterir.
KDV matrahına dahil edilen kalemler aşağıdaki gibidir:
Ürün veya hizmeti satın alan kişinin belirttiği ve ücreti satıcı tarafından ödenen adrese yapılan yükleme, taşıma, boşaltma hizmetleri.

Paketleme giderlerinin yanı sıra komisyon, sigorta gibi ek giderler; fonlar, ücretler veya vergiler gibi ek ödemeler.

Döviz kurlarından kaynaklanan fiyat farkları, vade farkları, primler veya faizlerden kaynaklanan giderler KDV matrahına dahil edilir.